002三星集团SAP实施项目全套资料_蓝图设计_管理会计CO_TOBE(C)

admin管理员组

文章数量:1531709

2024年1月18日发(作者：)

TO-BE Process

SAP R/3

TO-BE Process 中文 (CO)

FEB. 20XX

/ / / / /

ERP Project Team

1

SSKMT

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name ORG Structure

Process

Doc. date

Process No.

Description

20XX/01/18

CO-01-01

1. Operating Concern

2. Controlling Area

3. Company Code

4. Business Area

C6K0

1. 在PA 模块中按销售特性作损益分析的组织单位：各企业设定一个。(SAP组织也是收益分析组织)

2. 管理内部损益的组织结构中，除了 PA模块的所有CO模块的最高单位：各企业设定一个。（费用分析组织）

C6K0

3. 是跟会计联系的结构，和一个以上的 Company code联系，法律的、对外的报告财务制表的单位。一般以企业为单位。（FI外部报告使用）

4.是一个 company Code的内部组织单位，发行内部管理用财务制表的单位。一般在需要彻底的事业部管理的时候使用 （资产分配，部门间发生往来）

- 部门间内部往来，如国内销售/出口，有必要作B/S区分管理的时候，把 B/A区分

- 资进入出金，Plant的分离，在会计level中需要损益区分时。

- 在SZHUAYA中 company code和 business area是 以一对一联系的

C6K0

B6K0

SSKMT

2

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name CO Overall Process

Doc. date

Process No.

2002/01/18

CO-01-02

3

SSKMT

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name Cost Element

Process

- 各企业由Client 构成

- COA以 Company code level设定 : A100

- 使用A100的标准代码,各企业是在 A100 代码的 8位中,活用尾部2位

决定企业间代码

Doc. date

Process No.

Description

2002/01/18

CO-02-01

< COA >

< G/L codes >

- Local Code Match 以共同 CBO program作中国式财务报表,并维持

-

Match table

- 制造经费 /一般经费 / 贩卖经费用Functional Area 使用来区分

< Cost Element & Cost Center category>

-SZHUAYA 使用的category: A(一般管理),S(销售管理),1(直接生产),2(间接生产).

-G/L Account中 费用/收益科目使用primary cost element.

-CO 内部需要时， 使用secondary cost element.

SSKMT

4

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name Cost Center & Type

< Cost Center category>

- 1: 直接制造

- 2: 间接制造生产管理

- 3: 间接制造委托

- 4: 间接制造购买（物流）

- 5: 间接制造生产技术

- 6: 间接制造品质管理

- A: 一般管理

-

-

-

-

-

L: 出口营业

N: 出口营业支援（包含物流）

S: 直接国内营业

T: 间接国内营业

U: 支援国内营业（包含物流）

Doc. date

Process No.

Description

2002/01/18

CO-02-02

-

< Cost Center>

-. 参照master data list(Cost Center)

-. 对物流的其他出库等移动类型需要临时的Cost

Center 时追加

-. SZHUAYA使用 1,2和 A(一般管理),S(销售管理)

SSKMT

5

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name Activity type

Process

Doc. date

Process No.

Description

2002/01/18

CO-02-03

SSKMT

6

CO Module

TO-BE Process

 Guideline for using activity type

- LAB-D : 直接制造部门 劳务费 (80611100)

- LAB-I : 间接制造部门 劳务费(80611200)

- EXP-D : 直接制造部门 经费(80612100)

- EXP-I : 间接制造部门 经费(80612200)

- DPRN: 直接制造部门 经费(80614000)

- LAB-D : 社内 S/T (MIN)

- LAB-I : 社内S/T (MIN)

- EXP-D :社内 S/T (MIN)

- EXP-I : 社内S/T (MIN)

- DPRN: 社内S/T (MIN)

➢ 说明

➢ Activity type是指产生费用的各种活动(activity)类型。分为activity-dependent费用(根据投入量增加的费用也是直接费用) activity-independent (与投入量无关的费用也是间接费用) 费用

➢ 是计量化制造费用的单位 : Standard time是基本（SZHUAYA使用分）

➢ 品种别Standard time是basic品种别区分后生产部署的责任下测定并输入。

➢ 新增加的品种的Standard time 是使用本社的资料输入，以后SZHUAYA 生产时间重新测定下月使用新输入的S/T值。

TO-BE PROCESS

Process name Statistical Key Figure

SSKMT

7

Doc. date

Process No.

2002/01/18

CO-02-04

CO Module

TO-BE Process

Process

Description

 Statistical Key Figure : 分配系数

- 费用分配时的分配基准

- Activity-independent costs根据 按Activity分配的 Process

• 决定 PA segment 的 分配时适用的统计主要指标

< CCA 费用分配 >



间接部门的费用直接部门（使用Assement方式）

1. 因为现在只有一个直接生产部门（p1001）

所以，分配间接部门的费用时，不使用SKF，而按100%的固定比率分配

2 . 以后有了SMD工程时，以生产时间的比率分配

（不使用SKF，而是以activity type数量比率分配）

 从前部署的其他材料费（51610100）中分配到

Dummy Cost Center（disthribusion）

 销售/管理部门-PA segment

1. 损益分析的项目别区分segment，按销售额的比率分配（以后变更可能）(使用Assement方式)

TO-BE PROCESS

Process name 在库单价计算方法

SSKMT

8

Doc. date

Process No.

2002/01/18

CO-02-05

CO Module

TO-BE Process

▪ 原材料 (ROH) : 移动平均单价(Moving Average Price)

Description

-. 区分内销和出口的资财

. Process name(区分内销和出口)参照CO-04-03

-. 成品(FERT)时，分离在库、卖出、卖出原价科目的 -. Valuation Class(3001)

-. 利用Material Master的 Origin Group field区分采购Origin

(LOC, FOR, SEC)

-. 对国内销售/出口 专用资财，使用 Split Valuation在实际部分管理入出内销用和出口用。

库。（10国内销售 ， 15 出口）

. 成品-内销，成品-出口

-.内外销 材料标准单价不可区分：库存平均单价 . 销售成品-内销，销售成品-出口

. 成品卖出原价-内销，成品买出原价-出口

▪ 半成品 (HALB/SMD) : 标准单价(Standard Cost)

-. Valuation Class(7901) : 不另外区分内销和出口.

▪ 成品 (FERT) : 标准单价(Standard Cost)

-. 内销用成品(Valuation Class : 7921)

-. 出口用成品(Valuation Class : 7922)

TO-BE PROCESS

Process name Expense planning

SSKMT

9

Doc. date

Process No.

2002/01/18

CO-02-05

CO Module

TO-BE Process

Process



Description

费用计划步骤(SZHUAYA使用的步骤)

7)Revaluation

1) 各部门输入次月发生的 Activity

- 只有使用Activity type的部门才计划

2) 树立Activity Type planning的部门的Cost element别计划经费（直接费用）

3) 在所有部门发生的,与 Activities无关的费用

（间接费用）

5) 在PP-SOP module作生产计划时树立的产品别,

Activities 消耗量移到直接制造部门(Cost center)

Scheduled activity quantities的 Process

6) 树立Activity type planning的部门的各 Activity

生产计划量 和 Scheduled activity quantities作比较

Scheduled activity quantities多的时候,变更生产计划量

的 Process

9) Distribution/Assessment

根据部门计划的费用 在 Cost objects间 分配时Distribution/Assessment的差异参照下一页(Distribution 其他材料费)

11)Activity-independent costs根据Activity分配的Process

12) 部门/Activity产出单位 单价的 Process

1)Activity type

planning

2)Activity-dependent

cost planning

8)Imputed cost

calculation

3)Activity-independent cost

9)Distribution/

Assessment

10)Indirect activity

allocation

4)Activity input planning

11)Splitting

5)Transfer SOP

12)Activity price

calculation

6)Plan reconciliation

TO-BE PROCESS

Process name CCA Assessment

SSKMT

10

Doc. date

Process No.

2002/01/18

CO-02-06

CO Module

TO-BE Process

Description

-

CCA 费用分配方法 : 部门别计划费用分配到 Cost objects间时 把各种科目的费用和起来做成一个管理科目时

(Secondary costs element)适用的分配Process

Allocation

Of

Primary Costs

Periodic

Elem.

Reposting

(从FI过来的费用科(费用归属入账)

目)

Primary

Distribution

Costs

(1次分配)

Primary and

Secondary cost

Assessment

(2次分配,SZHUAYAElements

(集合各种费用科目使用)

的管理科目)

分配

Indirect

Activity

Allocation

Allocation

With

Original

Cost Element

Original

Cost Element

Assessment

Cost element

(=Secondary cost

element)

Information

In Report

Receiver

Objects

Sender

Object

Order,

Cost center,

Cost object,

WBS element

Sender cost center Cost centers

and Receiver objects

Sender cost center Cost centers

and Receiver objects

Sender cost center

and Receiver objects

Cost centers

Where Used

Posting aid for

collecting and

allocating primary

costs

Settlement of

primary costs

Settlement of

primary and

secondary costs

Allocating quantities,

indirect

determination of

sender values

Plan and

Actual

Activity

TO-BE PROCESS

Process name Activity Price Calculation

SSKMT

11

Doc. date

Process No.

2002/01/18

CO-02-07

CO Module

TO-BE Process

Process

Description

 Activity Price 计算步骤

1) 选择Cost center或 cost center group 或全体 cost centers

2) 输入必要函数(parameters ) : Version, 期间(period), 年度(fiscal yr)

3) 价格计算 : 输入拥有下列信息的细分 list

- 计算Cost center/activity type/期间别 总价格和固定价格

- 计算误差及警告信息数

4) 计算出的价格帐 (Cost center accounting)

Select cost center group

Enter parameters

Price calculation

Post price calculated

TO-BE PROCESS

Process name

SSKMT

Standard Cost Estimation（基准品种）

12

Date

Process No.

2002/01/18

CO-03-01

CO Module

TO-BE Process

Process

Description

 对3种制造费用按月/份设定标准价格(材料费，劳务费，制造经费，折旧费)

 设定CCA planning menu的Update

（marke）

Standard Cost

 Expense planning实行

 Activity planning实行

 Activity price calculation

 Standard cost estimation

: 每月 1号 确定/(release)标准价格在该月用此价格(产品(FERT))，半成品（HALB））

鉴定标准价格后 在system中release

• SZHUAYA在产成品，半成品用标准原价

• 每月release标准原价时，发生的评价损失金额在成品和半成品都看成是销售成本，而在工的情况下分配到其他材料费，产成品的情况下分配到标准原价的变更差异（即PA的e。）

半成品时差异分配到其他材料费（P9999）

完成品时差异分配到标准单价的变更差异。

Set Planner

Profile

Split Layout

Rule

Expense

Planning

Activity Price

Calculation

Activity

Planning

Estimate

Standard Cost

Release

Standard Cost

Plan

reconciliation

Check & Correct

Standard Price

Assessment

Allow

Standard Cost

TO-BE PROCESS

Process name

SSKMT

Standard Cost Estimation(신규 모델)

13

Date

Process No.

2002/01/21

CO-03-01

CO Module

TO-BE Process

Process

Description

 每月初计算标准单价，以外月中增加新品种时另做标准单价。

 登记新的原材料code

 输入规定单价入库后自动转换为moving average 单价。

 MM操作者入库后通知给管理会计。

 管理会计收到通知后做标准单价。

 标准单价release后进入生产。

是 MM做 是管理会计做.

: 增加新品种时必须做以上process.

Create new raw

Material master

Check & Correct

Standard Price

Good Issue

New Raw material

Allow

Standard Cost

Moving average

Price determined

Update

Standard Cost

MM user inform

CO user

Release

Standard Cost

Estimate

Standard Cost

Start up

Production

TO-BE PROCESS

SSKMT

14

Date

2001/03/08

CO Module

TO-BE Process

Process name

-

-

Master data for Costing With Quantity Structure

Process

Process No.

Description

CO-03-02-01

. Material Master

. Info Record

MM

- Prices

- Costing lot size

. BOM

. Routing

. Work center

PP

- Input q’ty ->Material cost

- S/T -> Production cost

. Activity type

. Cost center

CO

- Activity price calculation

原材料单价（material master）X 投入数量 = 材料费

Activity price( cost center accounting) X 投入数量 = 加工费

- 资材的材料费用BOM和资材master的信息计算。

- 制造费用routing, work centers, cost

centers 和activity types 等的master

data计算

- 在Production Planning (PP) module中 work center是发生制造的组织单位，所有work center与cost center相连

- Routing中有特定模块生产的详细信息

- work center 的信息

: Routing中信息的进行顺序及步骤

: CCA中计划/计算的Activity别价格信息

- 根据ROUTING的S/T价格决定标准原价

- ROUTING（工程）分为SMD(HALB)和完成品（FERT）,加工费项目（直/间接劳务费，直/间接制造费）与完成品ROUTING连接。

- 结果半成品（SMD）在库金额只评价为材料费。(半成品无费用只有材料费)

TO-BE PROCESS

SSKMT

15

Date

2002/01/18

CO Module

TO-BE Process

Process name

采用BOM计算材料费

Process

Material no. Q’ty Value

Item 10 Raw mat. 2 pc 6 USD

Item 20 Semi-FG 3 pc 102 USD

Process No. CO-03-02-02

Description

 BOM定义用什么资材，计算材料费的顺序。

BOM : 产品的构成部件中，用表现种类和数量的一个Structure在一个模块中构成不同Struct的BOM，用Alternative BOM number管理

SZHUAYA中只用一个BOM

资材单价l

: 3 USD

Costs : 2 pc x 3 = 6 USD

Raw Material (per piece)

3/ / / / / / /

半成品单价

: 4+3+17+8+2= 34 USD

Costs : 3 pc x 34 = 102 USD

Semi-FG (per piece)

4/ 3 / 17 / / / 8 / 2 /

TO-BE PROCESS

SSKMT

16

Date

2002/01/18

CO Module

TO-BE Process

Process name

Routing and Work center

Process

Process No. CO-03-02-03

Description

 选择对应生产模块的routing。 Routing有价格结构和数量信息。预测原价在各个作业单位计算(operation)

 根据Work center中定义的公式，用所使用的activity量和对应routing.基本价格(S.T)计算activity价格。

用CCA计算的单价来计算COST ESTIMATE

- Work center : activity type

- Routing : 作业单位S/T

- CCA : 单价计算

Cost Estimate

Work Center

Routing

-

-

-

-

Formula constants

Cost center

Activity type

Business process

Formula

- Standard values

- General operation

data

Change rate

Cost

TO-BE PROCESS

SSKMT

17

Date

2002/01/18

CO Module

TO-BE Process

Process name

Cost center and Activity type

Process

Process No. CO-03-02-04

Description

 为了在Cost Center Accounting(CCA)中按activity type计算单位原价，特定的cost center和work center要相连，其activity type要定义在对应的cost center。

 Activity type 基准 方案

LAB-D : Labor-direct (80611100)

LAB-I : Labor-indirect (80611200)

EXP-D : Expenses-direct (80612100)

EXP-I : Expenses-indirect (80612200)

DPRN: Depreciation (80614000)

Cost Center

Prices

Activity Type

Work center

Formula key

Routing

Standard values

Costs

Formulas

TO-BE PROCESS

SSKMT

18

Date

2002/01/18

CO Module

TO-BE Process

Process name

Cost roll up

Process

Process No. CO-03-03-01

Calculate costs of material

(lowest costing level)

Description

 Cost rollup (原价取和)

目的: 多阶段生产结构中最上位阶段的material和所有生产的下位资材的原价合起来。

 首先对最下位阶段资材计算原价(半成品)

 cost components中指定计算的价格

(根据特性的cost 分类group)

 然后对其上位阶段资材计算原价（例：半成

品）

先计算的资材原价加到其上位阶段资材原价

(roll up)。

 此过程继续到最终的material (产成品等)在对生

产结构内所有material原价加到一起为止。

（SZHUAYA中使用半成品/完成品两个阶段。）

Assign result to

Cost component

Calculate cost of material

(next highest level)

Rolled up

TO-BE PROCESS

SSKMT

19

Date

2002/01/18

CO Module

TO-BE Process

Process name

 标准原价计算

S/T X activity unit price = activity

price

Act. Unit price=10$/min

FERT

Stand standard time=1min

HALB = 15$

ROH-3 = 20$

 Standard price of FERT = 15+20+10=45

Standard Cost Calculation (标准原价计算)

Process

Process No.

 体现费用的4种activity type

- LAB-D : 直接劳务费

- LAB-I : 间接劳务费

- EXP-D : 直接制造经费

- EXP-I : 间接制造经费

CO-03-01-06

Standard price calculation

-

 依据Cost center category决定直/间接的分类

- 1 : 直接cost center type

- 2 : 间接cost center type

HALB ROH-3

ROH-1 ROH-2

 Activity 价格计算

Model

S/T X Activity price = Activity

Work center Cost center

Activity unit price

Routing

TO-BE PROCESS

SSKMT

20

Date

2002/01/18

CO Module

TO-BE Process

Process name

Cost Estimation with Qty Structure (依据数量结构的价格计算)

Process Flow

Process No.

Description

CO-03-01-07

Create Cost Estimate Save Cost Estimate

 依据数量结构的价格计算利用PP的BOM和 routing信息，可以计算产品的制造原价和销售原价

 做Material的数量结构，为了计算一个以上的material做“Costing run”

 copy原有的数量结构或在customizing的the

quantity structure determination中作时，系统将自动构成 (BOM and routing)

 分析原价计算结果，存储COST ESTIMATE

 把原价计算结果在 material master record中 update

把计算结果移交到 （自动生成）

CO- PA (Profitability Analysis)/(PA valuation)。

SD部门做Billing时 CO才进入销售成本。

Q’ty Structure

(BOM & Routing)

Update in

Material Master data

Valuation Transfer to CO-PA

TO-BE PROCESS

SSKMT

21

Date

2002/01/18

CO Module

TO-BE Process

Process name

General Process of Costing

Process Flow

Process No.

Description

CO-03-02

Create

Production Order

S/O create

(SD部门做销售订单

PP-> PA transfer

G/I to Production Line(MM 出库)

G/I 完成品 出库

Cost variance

calculation

CompleteConfirma

（仓库完成品入库）

Delivery

Stock and CGS

adjustment

Goods Receipt

* SD部门做完G/I 月末必须

Billing

1. 做Production order

2. 向Production line出库资材

3. 生产结束时 (C.C.) : 得到实际activity

价格和生产结果

4. 产品入库

5. 做Sales order

6. Delivery

7. 给Customer做Invoicing

(月末步骤)

8. 生产入库金额(标准单价) 分配到PA

9. 计算标准和实际原价的差额

10. 在库调整和销售原价调整入帐 (利用CBO Settle在产品和完成品的差异)

得做Billing (SD销售额和

FI是做G/I时记账，但CO是 CO的销售额一致)

P/O

Closing

Billing后销售额生成。

TO-BE PROCESS

SSKMT

22

Date

2002/01/18

CO Module

TO-BE Process

Process name

Manufacturing Cost的variance (标准—实际) 计算

Process Flow

Process No. CO-03-03

P/O别袭击成本计算

Variance settle

(差异分摊)

材料费差异计算

CGS和库存分摊

劳务费差异计算

Description

 做完实际单价计算后按p/o别计算差异。

 成本差异是价格差异在PA 中管理。

 这些差以销售原价调整和在库调整入帐

CGS分摊到的差异

按客户别使用TOP-down在分摊

制造经费

差异计算

DPRN 差异

TO-BE PROCESS

SSKMT

23

Date

2002/01/18

CO Module

TO-BE Process

Process name

Production Order 的原价管理

Process Flow

Process No.

Description

CO-03-03

○1 Create

Production Order

○2 G/I to

Production Line

○3 Complete

Confirmation

 做Production order

 向Production line出库资材

 生产完时(C.C.) : 得到实际 activity 值和生产结果（入库数量）

 成品入库

 Order settlement(处理variance)差异分摊

 在PP产成品入库时，按collective

order半成品的数量会自动出库到产成品的

order.所以半成品的order 里不存在在工。

○4 Goods Receipt

○5 Settlement

（CO做）

TO-BE PROCESS

SSKMT

24

Date

2002/01/18

CO Module

TO-BE Process

Process name Preliminary costing and Simultaneous costing

Process Flow

 Production Order 生成的同时按ORDER标准成本项目计算Plan Cost（标准单价同等）

(Preliminary costing)

- 材料费 :Order生成时采用moving 单价和BOM的数量计算。

- 人工费 :根据ORDER计划数量计算的activity费用(S/T分X Order 数量 X Activity Price)

-制造费用: 根据ORDER计划数量计算的activity费用(S/T分 X Order 数量 X Activity Price)

生产投入activity 数量.材料费或在产品/产品,入库时自动计算的费用

(Simultaneous costing)同时单价

- Order的实际材料费汇总

根据ORDER出库时候的库存单价计算的材料费

(实际材料费 = 资材出库数量x 库存单价（移动平均单价）)

- Order别材料加工费汇总

根据实际投入到作业的S/T量,计算Activity Cost

(Activity Cost = 实际生产量（入库数量） x 单台 S/T x planning Activity Price). 标准人工费,标准制造费用

- 产品入库

根据已经设定的标准单价记产品入库帐

(产品入库记账金额 = 产品入库数量 x 标准单价)

Process No. CO-03-03

Description

TO-BE PROCESS

SSKMT

25

Date

2002/01/18

CO Module

TO-BE Process

Process name

Period-End Closing(实际单价)

Process Flow

 根据实际发生的 Activity Price进行再评价 (Activity Revaluation)

Process No.

Description

CO-03-03

P/O别再评价。

Order分两种：

- 根据当月实际发生的制造关联部门经费和已发生的 Activity量,再计算 Activity Price 1.完成order(complete conf-irmation)

以这个 Activity Price为基准,对已发生的Activity量按ORDER别进行在评价

2.未完成order

(Actual Activity Cost = Actual Activity Qty x Actual Activity Price)

 Order别在产品金额计算(WIP Calculation)

- 对为完成的ORDER(Status不是 TECO, DLV 的ORDER)在月结算时,ORDER的实

际金额与产品入库金额之间的差异作为在产品记账,一直到结算ORDER差异时覆盖已记- 生产ORDER的 Settlement 方式

. Full Settlement

账的产品

. Periodic Settlement

- 以在产品金额里只包含材料费为原则

 ORDER别标准和实际差异结算(Variance Calculation & Settlement)

- 已结束的ORDER (Status 为 TECO, DLV 的ORDER )按成本项目计算差异

-

材料费差异:

(Variance)

ORDER实际材料费 – 标准材料费

- 人件费差异:

- 然后反映差异(Settlement),计算出ORDER的成本

ORDER实际人件费 – 标准人件费

- 生产已结束的ORDER要当月结算,反映到成本.以防止生产月份和结算月份的成本不- 制造费用差异:

准确

ORDER实际制造费用 – 标准制造费用

- ORDER的Settlement 方式采用 Full Settlement 方式(当月的差异全部在当月分摊)

- 折旧费的差异

ORDER实际制造费用 – 标准折旧费

TO-BE PROCESS

SSKMT

26

Date

2002/01/19

CO Module

TO-BE Process

Process name Period-End Closing

Process Flow

 生产已结束入库的ORDER,标准和实际成本差异的处理方案(ORDER Status : DLV, TECO)

- ORDER的成本差异(PDF 科目)用 CO-PA进行 Settlement 处理

- 利用这个差异计算当月实际成本

- 实际制造成本 = 标准制造成本 + 成本差异

-半成品ORDER的原价差异的反映方法

Process No. CO-03-03

Description

 Input side variance

- Price variance(单价差异也就是-集中到COST CENTER以后分配到 PA的其他材料费（p9999）

材料费，加工费的差异

-ORDER成本差异的反映方法

- Quantity variance（生产数 . 1方案 : 全部反映在当月的销售成本 （SAP 原本使用） 量，库存数量）

- Resource usage variance（B . 2方案: 按卖出产品与期末在库产品的比例分配，一样品种 (CBO Program, SZHUAYA用OM原材料转换的差异）

此方案)

 生产ORDER成本差异分析

 Output side variance

- Lot size variance

- 以利用CO-PC的 Standard Report作分析为原则

- Output price variance

- Remain variance

- 成本差异结算(Settlement)在 FI中以一个科目 (PDF 科目) 反映

- 成本差异结算(Settlement)以成本项目别反映在 CO-PA,计算实际制造成本

 会计意义上的的成本差异分析

材料费差异, 人工费差异, 制造费用差异 - 材料费差异

- 人件费差异

- 成本差异分析只对由ORDER发生的内容才可能, 由 Cost Center等发生的其他材料费 分 - 制造费差异

析不了

- 折旧费差异

TO-BE PROCESS

SSKMT

27

Doc. date

2002/01/19

CO Module

TO-BE Process

Process name

国内销售/出口区分

Process Flow

1方案 ) 对国内销售,出口公用资材的成本区分,为了物流部门 Operation 的单纯化,使用 Split Valuation(SZHUAYA适用)

- 原材料用valuation type区分。（完成品用产品code区分）

但在产品不区分。

- 缺点 : 标准原价中的材料费不准确

SD月中预测损益分析难

- SZHUAYA使用1方案

2 方案 ) 以Plant区分

- CRP 的使用困难

- Plant code多到国内销售/出口的数量

Process No.

Description

- 实际单价的区分可能

现实中考虑重视实际单价的企业水准胜于 real time 的标准原价

CO-03-03

- 利用1方案时确认差异分析的正确性

/NMM03

TO-BE PROCESS

SSKMT

28

Doc. date

2002/01/19

CO Module

TO-BE Process

Process name

Production order别在产品管理

Process Flow

- 对资材 损失（loss） 按工程别管理 cost center（P9999） 出库使用（结

算时按其他材料费项目分配）

- 完成品的未结算的P/O的WIP只能管理金额，没有数量（仅DLV,TELO

以外的P/O只能管理金额）。

- 这种WIP结算时以在工品科目入账，下个月再REVERSE.（这P/O因下月重新进入生产所以下月是费用科目）

- SMD的在工品不存在。

- 生产完成的P/O里有未出库的材料时，下个月使用DUMMY COST CENTER 出库。

Process No.

Description

CO-03-03

TO-BE PROCESS

SSKMT

29

Doc. Date

2002/01/21

CO Module

TO-BE Process

Process name

在产品评价

Process Flow

Process No.

Description

CO-03-03

 在产品评价方法（SAP系统的数量和在库的数量核对）

- 每半年或一年对在产品的金额进行评价并确定金额

- 然后算出SAP差异

- 在产品差异 :

SAP标准金额 – 根据在产品盘点数量和产成品评价数量计算的金额

 在产品评价差异的反映

- 在产品评价后的差异作为其他材料费进入成本

- 在下月的其他材料费中作REVERSE处理（P9999）

- 月别在产品计算只算材料费

(期初 + 投入 – 生产 = 在产品)

- 生产后 QI stock 入库前,视为在产品

TO-BE PROCESS

SSKMT

30

Doc. date 2002/01/21

CO Module

TO-BE Process

Process name

MVT(试生产) 产品处理方案(SZHUAYA不使用)

Process Flow

 资材形态的MVT 出库

- 与正常生产ORDER处理一样

- 对生产ORDER资材投入,实际,产品入库处理

- MVT 处理出库时 按特定Cost Center处理出库

- 月末计算实际制造原价时,以研究开发费项目包含在制造费用里

• 产品入库时 : 产品 / F.O

• MVT 出库时 : 研究开发费-制造经费 / 产品

或 研究开发费-在库替代

(研究开发费-对制造经费部分指定 Cost Center )

Process No.

Description

CO-03-03

TO-BE PROCESS

SSKMT

31

Doc. date 2002/01/21

CO Module

TO-BE Process

Process name

原材料的出库方法与原价处理方案

Process Flow

 BOM 中记实际消耗量

 计算标准原价时把BOM中实际消耗量包含在材料费部门

 实际处理

- 基本上按生产ORDER别 BOM 消耗量出库为原则(261 出库move type)

- 出库到COST CENTER的‘p9999’

Process No.

Description

CO-03-03

- 消耗量管理困难的部分按日别/月别 特定 Cost Center 出库(201move typ

e)后

月末分配到CO-CCA 时以其他材料费项目包含在材料费部门

- 与实际有差异的量也同样处理

- 对消耗量管理有困难的部分, 由负责人另外作 List 管理

 其他原材料性质的资材不能按上述方式处理

 自插机资材也同样处理

 不使用另外的附材料费科目

 BOM以外发生的材料，辅助材料，不良产品，工作人员的失误，病毒变更所引起的资材的出库录入到所发生的部门。

 然后把这个费用先分配到dummy cost center 再分配到PA.

TO-BE PROCESS

SSKMT

32

Doc. Date 2001/03/08

CO Module

TO-BE Process

Process name

有/无 尝社给的处理和成本处理方案

Process Flow

 只存在无偿社给PROCESS(不使用无偿社给)

 无偿社给原材料出库时发生Stock Transfer

不发生会计入账

 无偿社给 Assy 入库时记账处理方法

Process No.

Description

CO-03-03

原材料 100 / Stock Change 100

无偿社给-委托加工费 80 / GRIR-委托加工费 80

无偿社给-原材料费 20 / 材料费 20

 无偿社给 Assy 入库时,科目无另外区分,按原材料科目处理

 按无偿社给发生的委托加工费和原材料费,在社给Assy 生产投入时都按材料

费处理

 无偿社给-委托加工费, 必须按无偿社给材料费分离科目.



 对委托加工费和原材料费要指定特定的 Cost Center

是月末 CO-CCA , CO-PA 分配时不包含的金额

指定的特定 Cost Center中,可以看到实际使用的费用

不进行产品别/机种别分配,只能看到总额

 无偿社给 A’ssy有 BOM,区分为原材料(ROH)在月别标准原价计算中除去

以无偿社给入库的产品为原材料（RAW）时是”V”PRICE,按入库金额评价产品，如果是半成品时是”S”,委托加工费和原材料要分开汇总到COST

CENTER,包含在委托加工半成品实际原价计算里。

 SZHUAYA以原材料形态入库。

TO-BE PROCESS

SSKMT

33

Doc. date 2001/02/12

CO Module

TO-BE Process

Process name

委托加工处理和原价处理方案

-. 在生产计划上因内部生产能力(生产 Capacity)的不足，对部分 Assy按委托加工处理

-. 对内部生产和委托加工公用Assy的上位MODULE的标准原价计算

. 每月一个标准原价为原则

. 根据Assy 资财的资财MASTER Quota 信息，以可能性高的PROCESS为基准计算上位MODULE的标准原价 (Version 技能)

-. 内部生产和委托加工公用 Assy的上位MODULE的实际处理

○1 内部生产时

.跟据BOM计算材料费

○2 委托加工时

. 和内部生产一样计算材料费

. 发生的委托加工费汇总到特定 Cost Center，月末包含在实际制造经费的计算中.

-. 与无偿社给的委托加工费不同，汇总的委托加工费包含在当月的实际制造经费（无偿社给时包含在实际材料费中），所以不能显示当月发生的委托加工费。但在ORDER LEVEL中可以显示

-. 制造部门计划经费时，以生产科的生产计划信息为基准建立委托加工费计划，包含在标准制造经费计算中。

Process No.

Description

CO-03-03

-. 委托加工入库记账

委托加工费 100 / GRIR-加工费 100

原材料费 60 / 原材料 60

. 上位MODULE的生产发生的委托加工

对采购ORDER作入库处理时(101) 记账

. 委托加工 Assy的入库记账不发生

. 与无偿社给不同，委托加工费和原材料费的 Cost Object已经指定上位生产ORDER,所以不用另外指定 Cost Center，但对委托加工费科目月末要包含在制造经费中，所以要指定 Cost Center，把月中发生的总委托加工费另外汇总。.

-. 无偿社给委托加工费 -> 反映在材料费中

委托加工费 -> 反映在制造经费中

TO-BE PROCESS

SSKMT

34

Doc. date 2001/03/08

CO Module

TO-BE Process

Process name

其他成本差异项目

Process Flow

 其他材料费科目

- 原材料

- 资材入库时 G/R和 I/R的差异中,处理成费用的部分

- 标准附加费与实际附加费对比,差异结算时,已处理了费用的部分

- 在产品实际差异中要在材料费中反映的事项

- 原材料单价在评价部分

- 其他费用中要以其他材料费反映的部分

- 标准原价变更差异（半成品的情况）

- LOSS

Process No.

Description

CO-03-03

TO-BE PROCESS

SSKMT

35

Doc. date 2001/03/08

CO Module

TO-BE Process

Process name

实际制造成本计算方法

Process Flow

 成本差异反映到标准原价中计算实际成本

 实际材料费

- 标准材料费 + order材料费差异 + 出库到Cost Center的其他材料费

- 标准材料费

• 依据S.C.E把产品入库数量反映到 按Origin Group别计算的每单

位标准材料费中计算

- order材料费差异

• CO-PC中计算的order的 Variance部分中,材料费差异以生产model

为Key用 CO-PA settlement 来反映差异

• 未计算的order材料费差异包含在在产品金额中

- 其他材料费

Process No.

Description

CO-03-03

• 与order无关,按cost center费用处理的部分

• 通过分配 Cycle ,反映成当月入库model的标准材料费比率,按其他材料• 一般制造经费

费处理 - 需要包含在实际加工费计算的科目值

• 集中在按其他材料费处理的 Cost Center的费用要与汇总一般制造经费• 其他材料费

部分的Cost Center分离,然后汇总. 实际制造经费计算时从 Splitting中- 要从实际加工费计算中除外的科目值

除外 - 以CO-PA直接反映,包含到实际材料费的金额

在CO把其他材料费都看成是销售成本，所以在FI发生的其他材料费科目要以销售原价科目来替代。

借）费用（制造，销售费等）100 / 贷） 在工—其他科目 100

借）在工—其他科目 100 / 贷） 销售成本-原价差异（PDF） 100

TO-BE PROCESS

SSKMT

36

Doc. date 2001/03/08

CO Module

TO-BE Process

Process name

Value Field (成本项目) – 成本最终入账对象

VVF01 IN. Begin Qty

VVF02 IN. Begin Amt

VVF03 IN. Manuf Qty

VVF04 IN. Manuf Amt

VVF05 IN. End Qty

VVF06 IN. End Amt

VVF07 IN. S/T

VVF08 IN. FERT Adj

VVF09 IN. SEMI Adj

VVF11 ST. Mat Local

VVF12 ST. Mat Foreign

VVF13 ST. Mat SEC/IPO

VVF14 ST. Mat SEMI

VVF15 ST. Mat Other

VVF16 ST. Mat Tot

VVF17 ST. MD Lab

VVF18 ST. MD Exp

VVF19 ST. MI Lab

VVF20 ST. MI Exp

CO-05-02-01

Description

VVS21 SA. Salary

VVS22 SA. Freight out

VVS23 SA. Rebate

VVS24 SA. Advertise

VVS25 SA. Promotion

VVS26 SA. Sales Comm

VVS27 SA. Bad Debt

VVS28 SA. Warranty

VVS29 SA. Royalty

VVS30 SA. Depreciation

VVS31 SA. Other1

VVS41 GA. Salary

VVS42 GA. Lease & Rent

VVS43 GA. Others

VVS44 GA. Others 1

VVS45 GA. Others 2

VVS51 NI. Interest

VVS52 NI. Commission

VVS53 NI. Advertisement

CO-04-01

VVF21 ST. Activity Tot

VVF22 ST. Cost Tot

VVF31 MD. Mat Local

VVF32 MD. Mat Foreign

VVF33 MD. Mat SEC/IPO

VVF34 MD. Mat SEMI

VVF35 MD. Mat Other

VVF36 MD. Lab Var1

VVF37 MD. Lab Var2

VVF38 MD. Lab Fixed

VVF39 MD. Exp Var1

VVF40 MD. Exp Var2

VVF41 MD. Exp Var3

VVF42 MD. Exp Fixed1

VVF43 MD. Exp Fixed2

VVF51 MD. Act Activity

VVF52 MD. PDF Mat

VVF53 MD. PDF Lab

VVF54 MD. PDF Exp

VVF55 MI. Lab

VVF56 MI. Exp

VVS01 S. Sales Qty

VVS02 S. Return Qty

VVS03 S. Sales Amt

VVS04 S. Return Amt

VVS05 S. Sales Deduc1

VVS06 S. Sales Deduc2

VVS07 S. Sales Deduc3

VVS08 S. Sales Price

VVS09 S. IFC1-Ins

VVS10 S. IFC2-Fre

VVS11 S. Sales – IFC

VVS12 S. Sales – FOB

VVS13 S. Sales – USD

VVS14 S. Sales – Tran

VVS15 S. CGS

VVS16 S. CGS others

VVS54 NI. Service Claim

VVS55 NI. FX Gain

VVS56 NI. Others

VVS61 NE. Interest

VVS62 NE. Cash Discnt

VVS63 NE. FX Loss

VVS64 NE. Inven Allow

VVS65 NE. Inven Loss

VVS66 NE. Others

VVS71 EX. Extra Gain

VVS72 EX. Extra Loss

VVS73 O. Tax

VVS74 O. Vol or Size

VVS75 O. Billing No

TO-BE PROCESS

SSKMT

37

Doc. date

2001/03/08

CO Module

TO-BE Process

Process name

标准 Characteristics (销售特性)

Description

Description

Version

Record type

Company Code

Year

Period

Business area

Country

Customer class

Dist. channel

Brand

Material

Product code

Valuation class

国家

SEC/NO

内销/出口

自制/OEM

Model

产品(CIS 5位)

商品/产品

Usage

0/1

1/5/A/B/D/F

C5A0

Global Requirement

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Description

Plant

Profit center

Product hierarchy

Division

Material group

Common div.

Customer group

Customer

Payer

Sales employee

Sales organization

Sales office

Sales group

本公司产品code

CE/IT/TE

流通 channel

顾客群

顾客群

营业员

销售组织区分

Branch

GPM别 区分

销售特性分类

Usage

Global Requirement

N

N

N

N

N

N

N

N

N

N

N

N

N

Process No.

CO-04-02

SSKMT

38

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name

损益分析单位定义 (Characteristics)

 月末损益报告中,定义损益分析单位

- model别

- 顾客别

- SALES ORGANIZATION别（国内销售/出口）

- Product hierarchy

- 製品別

Doc. date

Process No.

2001/03/08

CO-04-02

Description

SSKMT

39

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name

损益表表示项目定义

 损益表表示项目定义

1. 生产量

2. 生产额 (生产量 x 销售单价)

3. 材料费

4. 劳务费

5. 经费

• 制造成本 (1 + 2 + 3)

6. 销售量

7. 销售额

8. 销售成本

• 销售利益(7 –8)

9. 销售费

10. 一般管理费

11. 利息支出

12. 营业外收支

• 总成本 ( 8 + 9 + 10 +11 + 12 )

• 营业利润 ( 7 – 8 – 9 – 10 – 11 – 12 )

• Overhead 合 ( 4 + 5 + 9 + 10 +11 + 12 )

Doc. date

Process No.

Description

2001/03/08

CO-04-02

SSKMT

40

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name

销售额信息处理

Process Flow

 销售额信息

- DISCOUNT 1 : Discount (ZC11)

- DISCOUNT 2 : Sales deduct for Rebate (ZC22)

- 其他DISCOUNT : 其他DISCOUNT项目 (VAT 包含与否)

 损益表项目分类

销售(Sales) : 正常销售,反纳品销售 (PNET)

- DISCOUNT 1

- DISCOUNT 2

- 其他DISCOUNT

纯销售(Net Sales)

- 销售成本(标准 + 成本差异)

销售总利润

- 销售费 & 一般管理

营业利益

- 营业外收支

营业利润

- 特别损益

税前利益

- 法人税

当期纯利润

Doc. date

Process No.

Description

2001/03/08

CO-04-03

<参考>

 Inco-terms : Customer的相互往来条件

决定价格中包含什么项目的要素

- FOB : 只包含销售价

- CNF or CFR : 销售价 + Freight fee

- CIF : 销售价 + Freight fee + Insurance fee

 内销 (FOB 只存在销售)

< SD > < CO >

Condition type Amt. Sales(PR00) 1000

PNET 1000 Discount 1 100

Disc. 1(ZC11) 100 Net Sales 900

- CO 的 Sales 项目 condition type是 PNET, 处理: 正常销售时 +, 反纳品销售时 –

- Freight 费用 以非摊销项目未支付费用处理。

- Freight 费用在 FOB 销售中不是价格决定要素,所以最后处理费用

SSKMT

41

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name

销售额信息处理

Process Flow

<参考>

- CIF 销售时

Doc. date

Process No.

Description

2001/03/08

CO-04-03

< SD > < CO >

Condition type Amt.

PNET 1000 Sales 1000

Accrual Freight(ZKF0) 15 费用（运费） 15

Accrual Insurance(ZKI0) 5 费用（保险费） 5

• 预付项目整理(Rebate 和运费才是预付费用)

- Rebate : 顾客群别% 或 order别%

-

-

-

-

-

运费 : 按order别预付定款

广告费 : 按月末实际发生为基准 在 FI Posting

销售费 : 按月末实际发生为基准 在 FI Posting

运输保险费 : 按月末销售基准 在 FI Posting

Royalty : 按月末销售基准 在 FI Posting

SSKMT

42

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name

SD -> PA conditions (销售中直接反映原价的项目)

Process Flow

Doc. date

Process No.

Description

-

-

2001/03/08

CO-04-03

 SD → PA Conditions

▷ IFC1-Insurance

▷ IFC2-Freight

这种销售直接/变动费用按MODEL/顾客群别，在 SD作 Billing是反映到 CO-PA中。

设成摊销的这些费用与实际invoice 金额对应处理。

反映 例) CO-PA document

Billing时) A/R 120 / Sales 100

VAT 20

Rebate 10 / Rebate-accrual 10

Clearing) 实际 rebate 金额为12时

Rebate-accrual 10 / Rebate 10

Rebate-adjustment 2

按ORDER TYPE别需要各自的PRICE PROCEDURE和科目。

SSKMT

43

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name

MM/FI -> PA Direct Posting (在MM/FI中直接入账的项目)

Process Flow

Doc. date

Process No.

Description



2001/03/08

CO-04-04

在MM/FI中直接入账的项目

: 入账时,在 PA的特定的损益项目中直接指定费用的技能

一般入在特定产品或机种

直接入账关联费用的基准方案是

FI - 广告费用

MM

FI

CO-PA

MM - 在库再评价损益

- 废弃

- 在库实查差异调整

- 产品/资材 Grade 变更

=> 根据情况可以把费用入到 cost center

• 与FI商议

SSKMT

44

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name

CCA -> PA 特性分配(Assessment)

Process Flow

[ Assessment Cycle输入项]



Segment header - Assessment cost element

Doc. date

Process No.

Description

2001/03/08

CO-04-05

- Value field

- Sender value (rule)

- Receiver tracing factor



Sender - Cost center

- Cost element

 Receiver - Product - Order

- Company code - Division

- Billing type - Sales office

- Business area

- Sales order

- Customer group

- Sales ord. item

- Country

- Material group

- Customer

- Profit center

CYCEL 规定了PA 特性分配(Assessment)是怎样形成的.

Cycle定义费用发生(sender), 费用归属特性及分配基准/方式

(tracing factor)

 在Assessment,各 sender用下列项定义

1) cost centers (费用在哪发生)

2) cost element or a cost element group (分配哪些费用)

3) sender value (分配值是多少)

 sender value 金额可用几种方式计算

- 入账金额(SZHUAYA使用)

- 特定比率/特定金额

 在Assessment cycle, receiver 用下列项定义

1) 特性:Profitability segment (费用分配的特性是什么?)

2) 原价项目:Value field (以什么项目分配)

3) 分配比率:Tracing factor (以什么分配基准分配?)

SSKMT

45

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name

Top-down distribution (特性分配完成技能)

Process Flow

Doc. date

Process No.

Description

 技能说明

2001/03/08

CO-04-06

Check CO-PA

report

Actual data的 Top-down distribution在结算是利用参考信息,执行

CO-PA需要的细分 level的追加分配

例如, 录入顾客别的广告费时，也录入PA direct, 然后把这个费用还需要分配到Module的时候，使用这个方法

1) 检查 CO-PA report

2) 检查原价项目及 PA特性,费用分配到中间 level,如需要把这些费用分配到细分 level,则执行Top-down distribution

当然要分配的费用要留存

3) 执行Top down distribution, 以特性level分配

※ 为了结算完成及 GFIS 连接,所有分配费用要分配到 model level

Select values

Run top-down

distribution

- 实际和标准成本的差异中分摊给销售成本的差异重新按可湖别分摊。

SSKMT

46

CO Module

TO-BE Process

TO-BE PROCESS

Process name

总成本 – 样式

Doc. date

Process No.

2001/03/08

CO-04-07-01

Description



Total Cost Structure

▷ Selling Exp.(Indirect) -> Salary & wages

▷ Mfg. Cost Direct-Material cost->Local

-> Others

->Foreign

▷ Admin. Expenses -> Salary & wages

->SEC

-> Lease & rental

- Labor cost

-> Others

- Mfg. Expense

▷ Non-operating income -> Interest income

▷ Mfg. Cost Indirect – Labor

-> Foreign exchange gain

– Mfg. Expenses

-> Others

▷ Price Difference

▷ Non-operating expense -> Commission expense

-> Interest expenses

▷ Selling Expense(Direct) -> Freight

-> Cash discount

-> Advertising

-> D/A interest

-> Sales rebate

-> Foreign exchange loss

-> Bad debt

-> Others

-> Warranty

▷ Extraordinary gain

-> Commission

▷ Extraordinary loss

-> IFC

-> Others

※ 进入到Value field的值,用 report painter 标记后使用

汇总 Value field ,项目名称可以换, 不可以分.

设定 value filed时最好设定管理需要的费用项目

SSKMT

47

CO Module

本文标签： 费用差异计算标准