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2024年5月13日发(作者:)
云南旅游2023年三季度财务报表粉饰报告
一、结论
该公司财务报表质量
报表严重异常
得分:36
说明:
(1)0-5分报表无异常;6-10分报表有疑点;11-15分报表有异常;16-25分报表明显异常;25分以上报表严重异常
(2)财报质量评价是通过对财务报表四十多个会计指标和科目进行分析和判断,对于变化异常和比较异常的指标、科
目给予分值,分值越高,越值得关注;
(3)本评价主要适用于一般工商企业,对于初创企业、项目型企业及其他变化幅度较大的企业,需要根据其实际情况
判断。
报表粉饰度
二、概览
项目 提示
存货增幅较大,占收入比例过高,
查看是否存在未结转成本的存货。
存货持有量过大,存货与收入之间
出现严重不匹配。
营业收入不能被现金流量表和资
分数
存货 8
营业收入与现金收入比对 产负债表中的科目变化加以证明, 6
收入数据需关注。
管理费用增长且管理费用占比上
升,营业收入却大幅度下降。
销售费用存在不合理增长。销售
费用占比提高。
营业利润率下降过快。
应付款大幅度下降。
管理费用
销售费用
利润质量
应付账款
6
6
4
2
内部资料,妥善保管
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在建工程
营业收入
在建工程长时间未能发挥效率,
其情况需要关注。
营业收入下降幅度过大。
2
2
三、深度解读
(1)存货。2023年三季度存货为20,534.19万元,比2022年三季度的
17,704.63万元,增长了15.98%。存货占营业收入的比例为162.28%,比
2022年三季度增加52.22个百分点。经营利润率为-26.43%。存货增幅较
大,占收入比例过高,查看是否存在未结转成本的存货。存货持有量过大,
存货与收入之间出现严重不匹配。请关注是否存在产品销售形势恶化、企
业生产和物流供应链组织管理存在问题、企业产品质量或功能方面存在问
题等风险,也可能是行业变化、企业应对原材料价格上涨、企业新设备投
产经营规模扩大的正常情况。
存货
项目名
存货(万元)
存货增长率(%)
营业收入(万元)
存货/营业收入(%)
行业极差值 2020年三季度 2021年三季度 2022年三季度 2023年三季度
-
69.67
-
30.86
7,086.71
-91.12
31,545.74
22.46
-114.73
83.84
-5.5
8,555.68
20.73
37,074.59
23.08
0.61
89.04
-5.34
17,704.63
106.93
16,086.89
110.06
86.98
87.07
-19.77
20,534.19
15.98
12,653.94
162.28
52.22
85.29
-26.43
存货占收入比例增幅(%) 4.56
营业成本/营业收入(%) -
经营利润率(%) -
内部资料,妥善保管
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(2)营业收入与现金收入比对。2023年三季度营业收入为12,653.94万
元,比2022年三季度的16,086.89万元,下降了21.34%。2023年三季度
销售商品提供劳务收到的现金为10,832.28万元,比2022年三季度的
11,078.97万元,下降了2.23%。(营业收入-应收账款增加额)/ 销售商品提
供劳务收到的现金为261.59%。营业收入不能被现金流量表和资产负债表
中的科目变化加以证明,收入数据需关注。
营业收入与现金收入比对
项目名 行业极差值 2020年三季度 2021年三季度 2022年三季度 2023年三季度
内部资料,妥善保管
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