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2024年7月18日发(作者：)

金蝶财务做账软件财税实操

私募股权投资基金管理有限公司的会计核算账务处理

合伙制私募股权投资基金会计核算

A 公司和 B 投资管理公司（已登记），投资一合伙企业 C，合伙企业 C 已做基金备

案。

A 作为有限合伙人出资占 99%，B 作为普通合伙人出资占 1%。

1、投资决策委员会有 3 票，A 占两票，B 占 1 票。投资决策委员会决定合伙企业 C

的项目投资、处置、退出。

2、合伙企业 C 的净收益按合伙人实缴出资比例分配。

3、合伙企业 C 的亏损按合伙人实缴出资比例分担。

4、B 按基金总规模的 2%，每年从 C 收取基金管理费。

5、合伙企业 C 的募集资金已托管。

6、合伙企业 C 资金投向：主要为已接受 A 转让的投资（新三版挂牌企业）。

请问，1、C：合伙企业 C 为私募股权投资基金， C 收到合伙人的出资，是否也应作

股本（实收资本）核算？

C 对外投资的新三版，新三版虽不活跃但有交易价格，如作可供出售核算，后续计量

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需按公允价值调整？

请问其会计核算科目、报表设置应怎样区分与一般企业的设置？请问参照依据？

答复：

合伙企业应由管理人负责其日常会计处理。管理人应根据合伙协议约定，为每个合伙

人设立一个资本账户和有何留存收益账户，但资本账户不能采用“实收资本”或“股本”

这样专用于公司的名称，可使用“合伙人出资”作为科目名称。

合伙企业对外投资等资产、负债、损益的核算与一般企业一致。报表格式可参照基金

的会计核算办法确定。

合伙企业 C 对外投资新三版企业，C 按可供出售核算-后续可按成本法计量。因投资

新三版,新三版交易不活跃。

IPO 申报，主要税种纳税情况报告

主要税种纳税情况报告中，被审计单位期末所得税为多交，是否以负数列示？如第二

年多交的所得税退回，第二年列示的当年已交税金，是否需要扣除退回的所得税？

答复：

1、主要税种纳税情况报告中，被审计单位期末所得税为多交，应以负数列示。

2、第二年列示的当年已交税金，需要扣除退回的所得税。必要时，可对上一年多交和

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