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2024年5月18日发(作者:)
财务流程 每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有
规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只
要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来
了解财务流程是非常有要的。一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账
凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明
细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期
末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小,业务量不多,
可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一
笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企
业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务
相当大。也可以一天一编的。二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭
证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后
月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平
衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注
意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折
旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值
和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及
附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后,编制两
个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收
益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务
税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在
贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,
借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并
不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就
要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税
金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目
金额是不相等的)。4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,
短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配
利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产
负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,
主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入
及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上
面会有具体的数字)5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题:a、
以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。b、月末结现金,银行账,一定要
账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。
月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的
账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。三、报表问题:企业会计报表包括四个报表,
除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编
制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门
的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要
求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科
目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存
货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,
利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充:1、增值税,企业所得税在国税报(2002
年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证(进
项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职
工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职
工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在
税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企
业所得税前扣除)。4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金5、
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