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2024年7月3日发(作者：)

nwc净流动资本

NWC （net working capital ）财务上指的是净流动资

本，流动资产减去流动负债即为公司的净流动资本，可以用

来反映企业的短期偿债能力。

由于净营运资本被视为可作为企业非流动资产投资和用

于清偿非流动负债的资金来源，所以，净营运资本主要在研

究企业的偿债能力和财务风险时使用。

拓展资料：

流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收

账款和存货等。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的

要求，分别进行审查。

1、在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民

地物资储备。包括：

(1)处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储

备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品;

(2)处于待售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库

存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备

性物资;

(3)处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、

半成品储备。

2、按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括：

(1)速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货

币资金、交易性金融资产和各种应收款项。

(2)非速动资产包括存货、待摊费用、预付款、一年内到期

的非流动资产以及其他流动资产。

流动资产大于流动负债，一般表明偿还短期能力强，流动比

率越高，企业资产的流动性越大，表明企业有足够变现的资

产用于偿债，但是，并不是流动比率越高越好。

因为，比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周

转效率和获利能力;如果比率过低，又说明偿债能力较差。

所以，一般认为，合理的最低流动比率是2。这是因为，处

在流动资产中，变现能力最差的存货金额约占流动资产总额

的一半，剩下的流动性大的流动资产至少要等于流动负债，

企业的偿债能力才会有保证。

流动资产周转率指一定时期内流动资产平均占用额完成产

品销售额的周转次数，是主营业务收入净额与全部流动资产

的平均余额的比值，反映流动资产周转速度和流动资产利用

效果。周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资

产投入，增强企业盈利能力;而延缓周转速度，需要补充流

动资产参加周转，形成资金浪费，降低企业盈利能力。

流动资产周转率=主营业务收入净额÷流动资产平均占用额

主要特点：

1、流动资产占用形态具有变动性;

2、流动资产占用数量具有波动性;

3、流动资产循环与生产经营周期具有一致性。

本文标签： 能力企业生产

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