002832比音勒芬2023年三季度现金流量报告

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2024年1月9日发(作者：)

比音勒芬2023年三季度现金流量报告

一、现金流入结构分析

2023年三季度现金流入为160,528.99万元，与2022年三季度的180,913.95万元相比有较大幅度下降，下降11.27%。企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为87,085.8万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的54.25%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加35,759.22万元。

二、现金流出结构分析

2023年三季度现金流出为131,503.17万元，与2022年三季度的196,655.79万元相比有较大幅度下降，下降33.13%。最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的18.46%。

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三、现金流动的稳定性分析

2023年三季度，营业收到的现金有较大幅度增加，企业经营活动现金流入的稳定性提高。2023年三季度，工资性支出有较大幅度增加，现金流出的刚性明显增强。2023年三季度，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；收到其他与投资活动有关的现金；收到其他与经营活动有关的现金；取得投资收益收到的现金。现金流出项目从大到小依次是：支付的其他与投资活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的其他与经营活动有关的现金。

四、现金流动的协调性评价

2023年三季度比音勒芬投资活动需要资金4,563.6万元；经营活动创造资金35,759.22万元。投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。2023年三季度比音勒芬筹资活动需要净支付资金2,169.8万元，也被经营活动所创造的资金满足。总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量增加。

五、现金流量的变化

2022年三季度现金净亏空15,741.83万元，2023年三季度扭亏为盈，

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现金净增加29,036.03万元。

2023年三季度经营活动产生的现金流量净额为35,759.22万元，与2022年三季度的27,368.2万元相比有较大增长，增长30.66%。

2023年三季度投资活动产生的现金流量净额为负4,563.6万元，与2022年三季度负25,745.29万元相比投资有较大幅度减少，减少82.27%。

2023年三季度筹资活动产生的现金流量净额为负2,169.8万元，与2022年三季度负17,364.75万元相比资金流出有较大幅度减少，减少87.50%。

六、现金流量的充足性评价

现金偿债能力指标

项目名称

现金流动负债比(%)

经营偿债能力

现金流动资产比(%)

经营还债期

债务偿还率(%)

0.2

2021年三季度

-12.42

-2.93

1.54

0

0.2

2022年三季度

-13.12

-3.86

0.96

0

2023年三季度

23.54

0.26

7.15

0.44

0

注释：

1.现金流动负债比=现金及现金等价物净增加额/流动负债合计

2.经营偿债能力=经营活动产生的现金流量净额/负债总额

3.现金流动资产比=现金及现金等价物净增加额/流动资产合计

4.经营还债期=带息负债/经营活动产生的现金流量净额

5.债务偿还率=偿还债务支付的现金/带息负债

七、现金流动的有效性评价

从现金的盈利情况来看，经营活动产生的现金流量净额占营业收入的32.15%。表明企业经营活动创造现金的能力很强，造血功能很强。2023年三季度销售现金收益率为32.15%，与2022年三季度的30.02%相比有所提高，提高2.12个百分点。经营活动的造血功能趋于加强。2023年三季度资产现金报酬率为18.94%，2022年三季度为-11.92%。从变化情况来看，

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企业2023年三季度资产现金报酬率明显提高。

现金盈利能力指标

项目名称

销售现金收益率(%)

资产现金报酬率(%)

收益净现率(%)

资本现金收益率(%)

2021年三季度

33.62

-9.63

109.05

-13.29

2022年三季度

30.02

-11.92

98.21

-16

2023年三季度

32.15

18.94

104.5

24.5

注释：

1.销售现金收益率=经营活动产生的现金流量净额/营业收入

2.资产现金报酬率=现金及现金等价物净增加额/资产总计

3.收益净现率=经营活动产生的现金流量净额/净利润

4.资本现金收益率= 现金及现金等价物净增加额/所有者权益

从经营活动现金流入情况来看，比音勒芬2023年三季度销售活动回收现金的能力较弱，销售含金量较低。2023年三季度销售收现率为78.29%，与2022年三季度的85.57%相比有较大幅度的降低，降低7.28个百分点。从变化情况来看，企业2023年三季度的销售收现能力有较大幅度的下降。

八、自由现金流量分析

通过企业的经营努力，2023年三季度创造的自由现金流量为34,220.54万元。2023年三季度经营活动使企业可支配的自由现金流量为35,759.22万元。当期经营活动使现金流量的增加，企业现金管理效率提高。

（注：报告中使用的分析参数为2023年三季度行业分析参数）

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本文标签： 现金活动经营现金流量企业