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2024年5月13日发(作者:)
思美传媒2023年三季度财务报表粉饰报告
一、结论
该公司财务报表质量
报表明显异常
得分:22
说明:
(1)0-5分报表无异常;6-10分报表有疑点;11-15分报表有异常;16-25分报表明显异常;25分以上报表严重异常
(2)财报质量评价是通过对财务报表四十多个会计指标和科目进行分析和判断,对于变化异常和比较异常的指标、科
目给予分值,分值越高,越值得关注;
(3)本评价主要适用于一般工商企业,对于初创企业、项目型企业及其他变化幅度较大的企业,需要根据其实际情况
判断。
报表粉饰度
二、概览
项目
资金需求
提示
营运资金需求占比超过行业平均
水平的2倍。营运资金需求过高, 6
资金不合理占用过大。
营业收入的20%以上来自于新增
应收账款。
借款增长明显快于收入增长。
现金支付能力出现不利变化。
应付款大幅度下降。
营业收入的增长没有管理费用增
长的支持。
分数
应收账款
借款情况
现金支付能力
应付账款
营业收入
4
4
4
2
2
三、深度解读
第 1 页 共 9 页
(1)资金需求。2023年三季度营运资金需求为166,645.55万元,与2022
年三季度的123,310.13万元相比有较大增长,增长35.14%。2023年三季
度营业收入为141,807.64万元,比2022年三季度的115,856.53万元,增长
了22.4%。营运资金需求占收入的比例为117.52%,营运资金需求占比超
过行业平均水平的2倍。营运资金需求过高,资金不合理占用过大。建议检
查营运资金需求超过行业水平的原因,查看是因为企业存货过快增长,应
收账款过快增长,还是企业的应付账款过快下降导致,检查是企业销售环
节的问题还是企业采购环节的问题。
资金需求
项目名
营运资金需求(万元)
营业收入(万元)
营运资金需求/营业收入
(%)
-
-
行业均值 2020年三季度 2021年三季度 2022年三季度 2023年三季度
88,931.73 114,997.52 123,310.13 166,645.55
105,119.46 125,337.27 115,856.53 141,807.64
84.6 91.75 106.43 117.52 33.94
第 2 页 共 9 页
(2)应收账款。2023年三季度应收账款为146,732.79万元,比2022年
三季度的116,572.14万元,增长了25.87%。应收账款增加额为30,160.66
万元,其与收入比为21.27%。营业收入的20%以上来自于新增应收账款。
请检查企业的赊账销售政策是否发生了变化,企业的账款回收工作是否放
松管理,企业的产品是否出现质量下降或出现了市场竞争加剧的情况。
应收账款
项目名
应收账款(万元)
应收账款增长率(%)
营业收入(万元)
应收账款增加额(万元)
应收账款增加额占营业收
入比例(%)
应收账款占收入比例增幅
(%)
-
行业均值
4.25
-
-
3.82
2020年三季度 2021年三季度 2022年三季度 2023年三季度
76,160.26
-12.62
120,146.16 116,572.14 146,732.79
57.75 -2.97
-3,574.02
-3.08
100.62
4.76
25.87
30,160.66
21.27
103.47
2.86
105,119.46 125,337.27 115,856.53 141,807.64
-11,002.75 43,985.9
-10.47
72.45
-86.09
35.09
95.86
23.41
应收账款/营业收入(%) 69.15
-31.61
第 3 页 共 9 页
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