违规提取住房公积金行为成因及对策

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2024年5月5日发(作者：)

管理/制度

叶合作经济与科技曳No.7x圆园20

违规提取住房公积金行为成因及对策

□文/胡颖艺

（南平市住房公积金管理中心福建·南平）

［提要］我国住房公积金制度发展与当前日益增长的使用需求之间的深层矛盾日益显著。违规提取住房公积金行为，就是近

年来普遍发生的一些非法中介或个人通过伪造证明材料、虚构住房消费行为等手段协助缴存职工骗提套取住房公积金的现象。本

文以福建省南平市为例，剖析发生违规提取住房公积金行为的主要原因和表现形式，分析防范骗提套取住房公积金的有效措施，

并对住房公积金进一步完善提取管理制度提出相关政策建议。

关键词：住房公积金；骗提套取；制度发展

中图分类号：F832文献标识码：A

收录日期：2020年4月16日

近些年，一些非法中介或个人协助缴存职工以伪造证明材

料、虚构住房消费行为等手段骗提套取住房公积金，并从中收

取15%耀40%不等的高额手续费，甚至形成发广告、造假证、骗

取套取公积金一条龙的“黑色产业链”，严重扰乱了住房公积金

管理秩序，损害了缴存职工的合法权益，削弱了住房公积金制

度的互助性和保障性的初衷。各地公积金管理机构通过建立跨

地协查、加强警示引导、推进信息共享等多种方式来加强公积

金提取审核力度，但是骗提套取住房公积金现象仍然时有发

生，并发展出各种新型骗提套取方式，这已成为当前住房公积

金管理工作中非常突出的问题。本文基于对福建省南平市公积

金管理机构的研究和梳理，认为有效防控违规提取住房公积金

行为是当前住房公积金制度发展的关键环节。在总结提炼新时

代我国住房公积金管理经验状况和发展趋势的基础上，对有效

遏制违规提取住房公积金行为，保障住房公积金事业健康稳步

发展提出措施建议。

一、违规提取住房公积金行为的产生原因

违规提取住房公积金行为的发生，既有住房公积金专款专

用的问题，又有缴存职工法律意识淡薄的问题，还有不法中介

超高造假能力以及公积金管理机构执法惩戒手段单一等因素，

归根结底其根源主要表现以下几方面：

（一）提取住房公积金设置有硬性条件。住房公积金作为缴

存职工的一笔长期住房储蓄金，其目的是为了解决职工的住房

困难，通过动用暂不购房的职工所缴纳的住房公积金为急需购

房的职工提供帮助。从政策角度来说，住房公积金本着具有专

项资金专门用途的互助保障特性，缴存职工只有符合住房公积

金提取条件，才能向公积金管理机构申请提取。目前，南平住房

公积金中心规定的合规的提取项目，主要包括购建住房、离退

休、解除劳动关系、出境定居、调离本市、偿还购房贷款本息、租

房、死亡、低保、遭受自然灾害或突发事件、特殊病症、触犯刑罚

与单位终止劳动关系等12种提取类型，每个提取类型都要求

提取当事人提供相应真实的、合规的证明材料，方可办理。

（二）公积金缴存职工取钱需求客观存在。“公积金本来就

是我交的，为啥提取自己存的钱叫套取？”……类似的呼声不绝

于耳，由于住房公积金本身政策宣传不到位，导致不少人对使

用住房公积金存在错误的认知，认为个人住房公积金账户余额

是自己缴纳，理应由自己自由支配，公积金管理机构硬性设置

诸多提取条件，是在拉高门槛，是将个人资金挪作他用，是不合

理的。从已查出的骗提套取案件来看，违规提取当事人多半都

是不符合提取条件又急需用钱的缴存职工，“缺钱花”的现状使

得这些职工极易受到一些非法中介或个人的鼓动，有的甚至自

己联络寻找制作假证的机构，以达到违规提取住房公积金的目

的。

实例一：南平公积金中心营业部在办理某国企单位提取业

务时，发现提供的购房合同及发票均是伪造的虚假证件，即核

实确定为骗提套取行为，得出不予办理决定。该提取当事人不

同意公积金中心不予提取的决定，拍桌子辱骂业务经办人员，

直至营业部管理人员再三解释说明，才肯离开办事窗口。

实例二：南平公积金内审检查组在复审历年提取业务档案

时，发现有新的骗提套取情况，立即电话通知骗提当事人要求

限期内退回全部提取款项，骗提当事人态度嚣张，拒不退款。

（三）非法中介对住房公积金政策了如指掌。对于非法中介

或个人而言，骗提套取公积金是一个需求高、回报高、犯罪成本

低、来钱快的行当。为了谋取高额的手续费收入，非法中介或个

人简直是无孔不入，将住房公积金的各项政策研究的清清楚

楚，利用现阶段各地公积金中心数据共享渠道不通畅的现状，

寻找提取漏洞。

实例一：根据2014耀2016年底已发现的违规骗提套取住房

公积金情况来看，由于南平公积金中心未与人行、不动产、房交

所等部门实现数据共享，非法中介或个人多是通过伪造购房合

同、税务发票、契税发票、结婚证、户口本等各类型虚假证件进

行骗取公积金。

实例二：2016年以后，由于南平公积金中心陆续通过专线

接口与房管所、不动产中心等相关部门实现联网查询，非法中

介或个人改变模式，开始采取反复倒卖房产、虚假转移公积金

再辞职、虚假结婚、编造租房等手段，用这些看似正规的方式协

助缴存职工违规提取住房公积金。

（四）公积金执法惩戒力量薄弱。长久以来，南平公积金中

心只在对制作假证件环节进行打击，对骗取套取职工只能令其

退回钱款，限期内不予提取或贷款，处罚手段不多，法律上缺乏

约束力和震慑力。针对非法中介或个人，更加束手无策，由于提

取公积金未留存提取要件原件，且非法中介或个人在办案得手

后，其使用过的手机、银行账户都会立即作废，几乎收集不到可

以打击非法中介或个人的有效线索，加之目前国内存在信用信

息采集体系相对单一、信用法制建设较为滞后的现实问题，这

些都使得非法中介和缴存职工更加有恃无恐。从已查处的案件

来看，目前南平住房公积金执法权利弱化、处罚手段单一、法规

支撑单薄等问题已严重影响住房公积金对于违规提取住房公

积金行为惩戒工作的有序开展。

实例一：南平邵武管理部发生的某骗提住房公积金失信人

员到办事窗口要以特殊病症为由申请提取公积金，公积金工作

人员回复因本人违规骗提住房公积金已被列入《南平公积金失

信人员名单》，自退款后五年内不得申请办理住房公积金提取

和贷款业务，失信人员不满南平公积金中心处罚，多次到该管

理部要求提取公积金，搅乱了公积金中心正常业务办理秩序。

实例二：南平浦城管理部发生的某党政机关工作人员在非

法中介的带领下前来办理公积金，提取当事人对公积金经办人

表1

序号伪造要件具体方式

员的询问是三缄其口，陪同的非法中介人员则是敲打桌椅反复

催促经办人员抓紧办理业务，与公积金经办人员和管理人员争

辩，最后工作人员在拨打报警电话之后，提取当事人和中介两

人才匆匆离开现场。

二、违规提取住房公积金行为的表现形式

从2014年起，南平公积金中心陆续发现有缴存职工提供

虚假的提取证明材料骗提套取公积金，提取金额少则5万耀10

万元，多则10万耀30万元不等。从查处的案件中得出，他们多

半是利用虚假购房材料、异地调动后离职、制作假结婚证或是

多人买卖频发交易房产等方式，骗提套取住房公积金。其主要

表现形式如下：

（一）伪造购房提取要件。各省的购房合同备案查询和发票

真伪查询网址管理不统一，当地房管网址很难查到，查询信息

不全导致公积金提取审核人员对异地的购房合同和发票原件

的真实性审查一直存有难度，只能通过开具协查函发到购房地

要求协查的方式，来进行信息核实。因此，非法中介利用各地公

积金中心政策不统一、信息不同步共享的漏洞，靠着以假乱真

的制假能力伪造购房合同、税务发票、增值税普通发票各类提

取证明材料以达到骗提住房公积金的目的。从南平已查实的案

件来看，2014耀2015年是以提供虚假的异地购房材料来骗提公

积金为主，自2016年5月国家全面实行营改增政策以后，多是

以提供真实购房材料成功套取公积金后再退税的方式为主，具

体表现如表1所示。（表1）

（二）异地调动工作后离职。由于各地公积金管理机构的提

取政策不尽相同，部分公积金中心规定离职职工必须等到法定

退休年龄才能提取公积金，而南平公积金中心则规定外地职工

离职封存后即可提取公积金。因此，非法中介利用城市间的提

取政策差异，通过劳务中介把住房公积金转移到南平公积金的

各个管理部再办理失业提取。据南平某管理部所述，发现一家

私营企业一年内以这种方式协助非法中介套取住房公积金多

达十几笔，这也成为不法中介“钻”提取管理制度漏洞的最正规

的形式之一。

住房公积金骗提套取表现情况一览表

发生时间段

2014年至2015年

上半年

1、伪造购房合同。直接提供虚假的购房合同，其信息资料全部为虚假信息，骗提住

房公积金。

1

购房合同

2、伪造备案证明。针对各地房交所网站建设不完善、查询路径不统一等问题，直接

备案查询网址并非正确查询网站，误导提取业务人员审核，骗提住房公积金。

2契税发票

套开契税发票。针对部分房管局和地税官网查询只显示姓的漏洞，伪造同姓的有真

实备案号的购房合同和真实发票代码的发票，骗提住房公积金。

1、套开增值税普通发票。自2016年国家全面推行“营改增”之后，公积金业务经办

人员可通过国家税务总局官网直接查询到不动产增值税普通发票的相关信息。针

3

增值税普

通发票产详细等重点信息均不能完整显示，骗提住房公积金。

2、退税。提供真实的购房合同和增值税普通发票，待成功套取住房公积金之后，再

办理增值税退税手续，并非真实购房。

对这一情况，直接套开税务增值税普通发票，查询发票信息不完整，付款方名称、房

伪造备案证明印章或是提供虚假的备案证明，在购房合同备案证明下提供的合同

2015年至2016年

上半年

自2016年6月以来

（三）同个人多次变更婚姻关系购房。部分公积金管理机构

与民政部门尚未实现信息共享，在筛查核实婚姻关系方面存在

一定困难。由于公积金提取政策规定，一个家庭只要有一方购

房，配偶方就可以提取自己的公积金。导致有的提取当事人通

过中介或是自行制作假结婚证的方式，以真实购房材料和假配

偶身份提取公积金。据南平某管理部不完全统计，有的购房者

为了帮他人骗取公积金赚取报酬，在一年内与不同人结了不下

10余次婚。

（四）多人频繁买卖同一套住房。随着南平智慧城市建设以

及信息化建设的飞快发展，近年来南平公积金中心已陆续与人

行、不动产中心、房管所、工商等相关部门实现实时联网查询，

数据大汇聚时代的到来，完美地堵住了提供虚假材料骗提套取

公积金的漏洞。非法中介针对这种情况，通过协助提取当事人

以真实购买房产的方式来提取住房公积金，待提取成功后，立

即退房退税将房产转给下个套取当事人，以此循环操作。为了

节约运转成本，甚至采取非配偶或非直系亲属多人共同购房的

方式，算足每个提取当事人需要提取的公积金金额，确保每个

提取当事人“合规”提足本人公积金账户内的全部余额。

三、违规提取住房公积金行为的防范措施

为充分发挥住房公积金在稳增长、推进城镇化和改善居民

住房条件等诸多方面的积极作用，确保广大群众的合法权益，

针对当前南平公积金中心发现的违规提取住房公积金行为，需

要采取以下几种防范措施：

（一）宣传引导，建立提取诚信承诺制度。加大政策宣传力

度，让广大群众对住房公积金各项业务政策有较为全面系统的

认识和了解，引导他们在政策规定范围内通过合法途径提取住

房公积金。在住房公积金提取业务上，实行诚信承诺制度，告知

提取当事人违规骗提套取住房公积金的法律后果，要求提取当

事人签订《诚信承诺书》，做好对缴存职工的违规提取行为风险

及失信后果的揭示工作。与此同时，广泛开展违法案件曝光和

警示教育，及时公布防范骗提套取相关政策和案件排查进展情

况，在办事窗口醒目位置粘贴警示标语和《查处违规提取住房

公积金的情况通报》，专门开展公积金单位联络员业务培训，组

织学习上级关于开展治理违规提取住房公积金工作的指示精

神，及时通报违规骗提套取查处情况，要求单位联络员做好职

工的宣传教育工作。

（二）双岗审核，提高辨别材料真伪能力。通过增加复审环

节来加强对公积金提取审核的管理，从严核查提取证明材料，

查看印章是否完整，业务经办人员凭工作经验初步判断其材料

是否真实，若对职工提取行为的真实性存有疑义的，可礼貌询

问办理提取业务当事人相关信息，如购房原因、价格、工作地

点、婚姻状况或是租房地址等，预判提取业务当事人提供的信

息是否属实或是存在问题，对存有疑问的业务不现场办结，告

知提取业务当事人需要留存提取证明材料，待核实相关信息的

真实性后再通知职工前来办理，同时做好解释工作。从南平已

发现的案件中看，骗提套取住房公积金的提取当事人，由于怕

被公积金中心掌握其违规提取住房公积金的证据，绝大多数都

是不同意留存原件进行协查核实的。因此，南平公积金中心可

以以此为突破口，有力防范骗提套取住房公积金行为的再发

生。

（三）调查核实，重视再审环节工作。在提取审核过程中对

于仅办理住房公积金提取未贷款的以及全额付清的购房证明

材料，应建立核查登记台账，主动与不动产登记、房管所等职能

部门联系沟通，重点核查商品房备案登记、房屋交易信息及职

工权属房屋持有情况，逐笔进行调查核实，根据核实结果作出

准予提取或是不准提取的决定。对核实真实的，准予提取，待提

取后一二周或一个月之后，再通过信息共享、信函等方式重新

向有关部门调查、取证、核实。若发现存在退房退税情况的，要

及时告知提取当事人相关情况、通报所在单位、给予严重警告、

追回款项，严厉查处各类违法骗提套取住房公积金行为。

（四）源头防控，严厉整治骗套取行为。针对当前利用购买

小住房多次交易套取住房公积金的行为屡禁不止的问题，南平

公积金中心从住房交易环节入手，与不动产产权中心多方探讨

小住房多次交易的特征，2019年起在武夷山管理部试点开发

住房公积金查控系统，为业务审核提供充分可靠的房产基本信

息和交易记录的基础上，进行大数据筛查，对涉嫌套取公积金

的房产进行限制，被限制的房产无法再次转让交易，有力遏制

违规骗套提现象的扩大蔓延，以扫黑除恶“利刃”向

公积金骗提套取“亮剑”。

四、完善住房公积金提取管理制度对策建议

（一）加强改进提取业务政策。公积金管理机构应根据住建

部、财政部、人行、公安部四家部委联合下发了《关于开展治理

违规提取住房公积金工作的通知》，进一步规范改进提取政策、

优化提取审核流程。租房提取政策方面，南平公积金规定全市

公租房提取额度按实际缴纳房租金额为准、非公租房的以每年

3

理确定并及时调整。解除劳动关系提取政策方面，

，600元为限，建议非公租房提取额度应根据当地租金水平合

南平公积金

规定缴存职工解除劳动关系先办理账户封存，封存6个月后可

办理失业提取，其中异地转移需满1年才可以办理失业提取。

由于南平公积金信息系统于2019年1月已通过部、省两级检

查验收，异地转移可以在转入地申请办理，缴存职工无需两地

往返办理业务，建议可以适当将办理失业提取年限拉长到3耀5

年，以堵塞套取住房公积金的可能。购房提取政策方面，南平公

积金规定对于1年内发生多次变更婚姻关系购房、多人频繁买

卖同一套住房、异地购买尤其是非户籍地非缴存地购房、非配

偶或非直系亲属共同购房等提取申请，要严格审核住房消费行

为和证明材料的真实性。建议修改为1年内重复变更婚姻关

系、多人频繁买卖的住房不得提取住房公积金，购房提取未满

一年退房退税的要全额退还住房公积金，以强化政策执行效

果。

（二）全面增加监督合力。一方面强化内审监督检查力度，

对于历年提取业务档案进行系统梳理、全面排查，审计监督科

“一房多提”

No.7x圆园20叶合作经济与科技曳

管理/制度

智力资本价值创造效率影响因素分析

□文/袁慧娟

（山东管理学院会计学院山东·济南）

［提要］在智力资本近30余年的研究中，其在企业发展过程中的重要意义被广泛接受，影响智力资本价值创造效率的因素

也受到研究者的关注。本文选取山东省部分A股上市公司为样本，构建多元回归模型，对企业成长性与流动资产周转速度与智力

资本价值创造效率之间的相关性进行分析，并提出相关管理建议。

关键词：智力资本；价值创造效率；影响因素

中图分类号：F275；F276.44文献标识码：A

收录日期：2020年2月17日

一、引言

随着知识经济的到来，资本、劳动、土地等传统生产要素在

这个高速发展、快速转型的时代已经不能帮助企业之间拉开差

距，因此更多的企业愿意投入大量的资金来寻求高素质人才，

以此增强企业的智力资本，从而提高企业的综合实力。

智力资本的核心在于“人”，以“人”所拥有的知识技能、经

验水平、人际关系、组织能力等为基础构建而成的一种无形资

产。智力资本最早是由美国经济学家ith提出的，

ThomasStewart在美国“财富”杂志上发表之后正式成为一个系

统的概念。Petty和Guthrie（2000）将智力资本研究分为两个阶

段，认为智力资本研究的第一阶段的主要目的是提出智力资本

研究的必要性，“创造一个具体的，可以广泛讨论的研究项目”；

第二阶段的目的是“使智力资本研究成为一个正统的研究项

目，并不断的收集证据去支持其发展”。Guthrie等（2012）认为，

智力资本研究的第三阶段已经开始，这一阶段的特点是在实践

中对智力资本进行了批判性的研究，专注于如何使用智力资本

牵头组建骗提套取专项检查组，通过国家税务总局增值税发票

查询平台比对、房管所或不动产信息系统查询、与民政部门核

查等方式对购房、租房、失业等异常提取逐笔进行专项内部审

计稽查，确定查处目标，按规定程序与权限进行整理上报，并将

查处问题结果反馈给本人单位，行政单位另抄送纪检监察部

门；另一方面积极协调公安、民政、人社、不动产中心、人行、医

保等有关部门，完善公共管理领域信息共享机制，畅通对职工

身份信息、婚姻登记、就业、房产交易、个人信用、工作调动等信

息的查询渠道，探索建立跨地区信息核查机制，增强监督合力。

（三）加大违规提取惩治力度。一方面对伪造变造合同、证

时移交公安部门办理。另一方面配合公安、城管等部门加大对

发布骗提套取“小广告”、提供虚假材料赚取高额报酬的“黑中

介”的打击力度，将涉嫌伪造购房合同、虚开增值税发票以及协

助提供虚假材料的黑中介信息、作案手机号码、手续费转账记

录等涉黑涉恶线索及时移交当地公安机关，增加不法中介或个

人的违法成本，积极投入扫黑除恶专项斗争，主动融入共建共

治共享的社会治理格局中来，从源头上斩断违规骗提套取住房

公积金各方利益链。

主要参考文献：

件，出具虚假证明、编造虚假购建房材料信息等违规提取行为，［1］金双华.住房公积金政策对收入分配影响研究———基于缴

应专设案卷留存职工违规提取的材料，将违规提取住房公积金纳———提取路径的分析［J］.财贸研究，2018（12）.

的相关信息依法纳入个人征信系统，将有关情况书面告知职工

所在单位、主管部门，限期提取当事人全额退回已违规提取款

项，并处违法所得款额10%以上至50%以下的罚款。同时，取

消该职工一段时间的提取住房公积金和申请住房公积金个人

住房贷款资格。对协助或自行造假进行违规提取的非法中介和

人员，严肃处理并依法向社会公开；对涉嫌违法犯罪的案件，及

［2］陈峰，张妍.住房公积金到底支持谁购了房———住房公积金

制度存续的微观证据［J］.财政研究，2018（9）.

［3］孟昊，龚关.供给侧改革下我国住房公积金发展的现实困境

与改进策略［J］.经济研究参考，2018（50）.

［4］端木.住建部等四部门发文严查违规提取住房公积金［J］.

中国房地产，2018（16）.

本文标签： 公积金提取住房违规套取