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2024年5月18日发(作者：)

每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模

或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要

凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。

首先，了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是

直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一

个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有

财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之

所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业

务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部

转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固

定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生

额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.

借 所得税

贷 应交税金--应交所得税

借 本年利润

贷 所得税

本文标签： 凭证汇总表登记科目

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