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2024年6月7日发(作者:)
小微企业会计核算监督中问题案例
一、案例一
关于公司20x3年度账目的内部审计报告
20x4年3月,受公司总经理指派,对公司20x3年账目进行了内部
审计。本次内部审计主要对公司20x3年账务核算情形进行了监督和审
计。现将相关情况汇报如下:
一、公司20x3年度账目存在问题阐述
(一)一月份的问题
该月一个突出的问题就是将原本在2012年度已确认过的收入在
20x3年度再次确认为收入,致使20x3年度收入虚增,利润虚增。详细
阐明于下:
我公司在20x2年12月向SXGJSM职业学院开具了价值128209元
的发票,并在当月进行了该笔收入的确认。因当时暂未收到货款,故
而确认收入的同时挂往来账。
SXGJSM职业学院在20x3年1月支付了上述款项,按照常理,在确
认收款的同时应冲销往来账。但是,实际账务处理时,却对此笔收款
再次确认收入,由此导致20x3年1月收入虚增、往来虚挂。
另一问题就是,“T”字账汇总记录不是按照内帐凭证汇总,而是
内帐、外账的混合版汇总。
(二)二月份的问题
该月主要问题还在于“T”字账汇总记录与凭证不符。比1月相对
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