2024年初级会计师《经济法基础》考试备考题库及答案

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2024年5月12日发(作者：)

2024年初级会计师《经济法基础》考试备考

题库及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)

1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同-张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（ ）。

A.10x（1-10%）x13%=1.17（万元）

B.10x（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10x13%=1.3（万元）

D.10x10%x13%=0.13（万元）

2.甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（ ）

A.应付账款明细账登记B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.管理

费用明细账登记

3.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳

增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）。

A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务

4.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银行

开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。

A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局

5.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（ ）。

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税款

6.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是

（）。

A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、

经营的事业单位

7.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的

非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨

4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，正

确的是（）

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

8.王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款

又被N县税务局加处罚款。王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请

行政复议。下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是（ ）。

A.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议

B.王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税

务局申请复议

C.王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税

务局申请复议

D.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得

税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房

D.以融资租赁方式租入的机器设备

10.2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公

司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元。8月将持有的股

票全部卖出。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算

李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是

（ ）。

A.4500×20%=900（元）

B.4500×（1-20%）×20%=720（元）

C.4500×（1-20%）×50%×20%=360（元）

D.4500×50%×20%=450（元）

11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（ ）。

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

12.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，

编制财务会计报告。

A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生的

经济业务事项D.主要经济业务事项

13.甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的

单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划

入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法律制度的规定，关于周

某个人医疗保险账户每月资金增加额的下列计算中，正确的是（）。

A.6800×6%×30%=122.4（元）

B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）

C.6800×2%=136（元）

D.6800×2%+6800×6%=544（元）

14.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）

A.正确B.错误

15.甲公司购入一处办公用房,购房合同载明的不含增值税成交价格为

150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知

当地规定的契税税率4%。根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契

税税额下列计算列式中,正确的是（）。

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

16.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金

业务的是（ ）。

A.现金转账B.现金提取C.现金支付D.现金充值

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。

A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人

B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人

C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税

18.甲公司将一张商业承兑汇票背书转让给乙公司，乙公司于汇票到期日

2020年5月10日向付款人请求付款时遭到拒绝，乙公司向甲公司行使

追索权的最后日期为（）。

A.2020年8月10日

B.2020年11月10日

C.2020年10月10日

D.2020年6月10日

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，

不正确的是（ ）。

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月

内取得的收入为一次

20.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次

计征个人所得税的是（）。

A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得

21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按”现代服务--租赁服

务”缴纳增值税的是（ ）。

A.水路运输的程租业务B.融资性售后回租C.航空运输的湿租业务D.车

辆停放业务

22.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应

纳税所得额时准于扣除的是（ ）

A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金

23.2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨

的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每

吨4元。计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式

中，正确的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）÷12x8=3200（元）

B.（600x2×4+300x2×4x50%）÷12x9=4500（元）

C.（600×2×4+300x2×4x50%）÷12x8=4000（元）

D.（600×2×4×50%+300×2X4）÷12×9=3600（元）

24.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，

5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板厂

于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该笔

业务消费税纳税义务发生时间为（ ）。

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

25.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值

税60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维

护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（ ）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

二、多选题(20题)

26.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理

纳税申报的有（ ）。

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

27.有法定行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可

以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，这类违法行为包括（）。

A.不依法设置会计账簿的行为

B.随意变更会计处理方法的行为

C.任用会计人员不符合会计法规定的行为

D.未按照规定使用会计记录文字或记账本位币的行为

28.依照《会计法》规定，下列各项中，属于会计核算内容有（）。

A.合同审核和订立B.款项和有价证券收付C.资本、基金增减D.财务收

发、增减和使用

29.下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有（）。

A.王某和赵某的继承纠纷B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷C.甲公司

与乙公司的货物保管纠纷D.孙某和李某的离婚纠纷

30.徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列

表述中，符合法律规定的有（）。

A.若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息

B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方

式，并经徐女士确认接受

C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五

D.若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式

通知徐女士

31.下列劳动争议，已知《调解仲裁法》并无特殊规定，其中表述正确的

有（）。

A.追索劳动报酬，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议，适

用终局裁决

B.追索工伤医疗费，不超过当地月最低工资标准24个月金额的争议，

适用终局裁决

C.因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生

的争议，适用终局裁决

D.仲裁裁决涉及数项，对单项裁决数额不超过当地最低工资标准24个

月金额的事项，适用终局裁决

32.下列关于印花税的表述中正确的有（）。

A.土地使用权出让合同的计税依据为列明的价款，不包括增值税税额

B.同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的

价款或者报酬分别计算应纳税额

C.技术合同以支付的价款、报酬或使用费为计税依据

D.著作权转让书据应按件贴花

33.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅰ类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。下

列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（ ）

A.王某的工资卡B.甲公司证明材料C.社保缴费证明D.王某有效身份证

件的复印件或影印件

34.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的

有（）。

A.企业之间交换房产B.国有土地使用权出让C.将房屋赠与直系亲属D.

企业之间合作建房，建成后转让

35.根据税收征收管理法律制度的规定．欠缴税款的纳税人因一定情形。

对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。属于

该情形的有（）。

A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理

的低价转让财产

36.依照会计法律制度规定，单位下列业务中，可以委托代理记账机构办

理有（）。

A.审核原始凭证B.登记会计账簿C.办理纳税申报D.编制财务会计报告

37.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，属于无效劳动合同

的有（）。

A.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同

B.用人单位免除自己法定责任

C.用人单位排除劳动者权利

D.以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同

38.根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间，下列情形中，可以

停止执行行政行为的有（）。

A.被申请人认为需要停止执行的B.复议机关认为需要停止执行的C.申

请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的

39.根据企业所得税法律制度的规定。企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）.

A.企业所得税B.印花税C.土地增值税D.增值税

40.根据《税收征管法》的规定，在下列各项中属于税务管理内容的是()。

A.税款征收管B.税务登记管理C.发票管D.纳税申报管理

41.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列

款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

42.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵

扣进项税额的有（ ）。

A.娱乐服务B.贷款服务C.居民日常服务D.餐饮服务

43.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”

的有（ ）。

A.教师出版专著取得的收入

B.律师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个体工商户从事经营活动取得的收入

44.根据劳动协议法律制度旳规定,有关非全日制用工旳下列表述中,对旳

旳有（)。

A.非全日制用工小时计酬原则不得低于用人单位所在地人民政府规定

旳最低小时工资原则

B.非全日制用工劳动酬劳结算支付周期最长不得超过15日

C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期

D.非全日制用工双方当事人可以协议签订口头协议

45.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有

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